I modsætning til et ApS eller A/S er der i en enkeltmandsvirksomhed ikke noget juridisk skel mellem din private økonomi og virksomhedens. Overskuddet er som udgangspunkt dit, og hele overskuddet beskattes som personlig indkomst det år, det optjenes – uanset om du reelt hæver pengene ud eller lader dem stå i virksomheden.

Standardbeskatning: Hele overskuddet beskattes med det samme

Bruger du ikke virksomhedsskatteordningen, beskattes hele årets overskud som personlig indkomst, uanset hvor meget du rent faktisk hæver til dig selv. Det er den enkleste model, men også den, hvor du betaler den højeste marginalskat af hele overskuddet med det samme.

Virksomhedsskatteordningen: Skat efter, hvad du hæver

Bruger du i stedet virksomhedsskatteordningen (VSO), bliver kun det, du reelt hæver ud til privatforbrug, beskattet som personlig indkomst. Den del af overskuddet, du lader blive stående ("opsparet overskud"), beskattes i stedet foreløbigt med en lavere sats svarende til selskabsskatten. Det giver dig mulighed for at udjævne skatten over flere år og opspare kapital til fx investeringer i virksomheden – men det kræver, at du overholder en fastlagt hæverækkefølge, når du tager penge ud.

Hvad betyder det, når du senere skal sælge?

Her er en detalje, mange overser: har du opsparet overskud i virksomhedsskatteordningen, bliver det opsparede overskud beskattet, når du sælger eller lukker virksomheden – uanset om du rent faktisk hæver pengene ud på det tidspunkt. Det kan give en markant skatteregning i det år, virksomheden sælges, og bør altid regnes ind i din prisforventning, længe før du sætter virksomheden til salg.

Hvad skal du overveje?

  • Er du ved at opbygge en større opsparing i virksomhedsskatteordningen, og planlægger du samtidig at sælge inden for nogle år? Så bør du få regnet konsekvenserne igennem i god tid.
  • Overvej, om det for din virksomhed kan give mening at omdanne til et ApS forud for et salg – det kan blandt andet åbne for en holdingstruktur, men har egne skattemæssige og praktiske konsekvenser, der skal undersøges.

Se det fulde overblik over skattereglerne i vores guide om skat ved salg af virksomhed, eller book en samtale under Rådgivning & Mediator, hvis du vil have hjælp til at planlægge et salg af en personligt ejet virksomhed.

203