Har du udstyr, du gerne vil sælge til dit eget selskab – eller omvendt, købe udstyr fra selskabet privat – er det som udgangspunkt lovligt. Men fordi du sidder på begge sider af bordet, gælder der en særlig regel, som mange overser, indtil SKAT gør dem opmærksomme på det.

Armslængdeprincippet

Handler mellem dig personligt og dit eget selskab – eller mellem to selskaber, du begge kontrollerer – skal ske på armslængdevilkår, jf. ligningslovens § 2. Det betyder, at prisen skal svare til, hvad en uafhængig tredjepart ville have betalt for det samme udstyr under tilsvarende vilkår. Med andre ord: du må ikke bruge din dobbeltrolle til at sætte en pris, der er kunstigt høj eller kunstigt lav, alt efter hvad der er skattemæssigt fordelagtigt for dig.

Hvad sker der, hvis prisen ikke er markedssvarende?

Vurderer SKAT, at prisen afviger fra markedsværdien, kan de korrigere transaktionen skattemæssigt – uanset hvad I selv har aftalt på papiret. Det kan udløse uventede skattemæssige konsekvenser for dig personligt, for eksempel hvis en for høj pris i realiteten betragtes som maskeret udlodning, eller en for lav pris udløser beskatning af en fordel, du reelt har fået. Konsekvenserne rammer altså ikke kun selskabet – de rammer dig direkte.

Sådan sikrer du dig

  • Få en uvildig vurdering, eller dokumentér i det mindste, hvordan du er kommet frem til prisen – for eksempel ved at sammenligne med, hvad tilsvarende brugt udstyr reelt handles for.
  • Hold prisen konsistent med, hvad markedet rent faktisk betaler for lignende udstyr af samme alder og stand.
  • Gem dokumentationen. Kan du ikke vise, hvordan prisen er fastsat, hvis SKAT spørger, står du svagt – uanset om prisen reelt var rimelig.

Vær forsigtig med gentagne handler

Et enkeltstående salg af et stykke udstyr er sjældent problematisk, hvis prisen er dokumenteret og rimelig. Et mønster af gentagne frem-og-tilbage-handler mellem dig og dit selskab tiltrækker til gengæld typisk mere opmærksomhed, fordi det kan se ud som et forsøg på løbende at flytte værdi mellem dig personligt og selskabet, snarere end reelle forretningsmæssige transaktioner. Er det en engangssituation, er risikoen langt mindre, end hvis det bliver en tilbagevendende praksis.

Ofte stillede spørgsmål

Må jeg sælge mit private udstyr til mit eget selskab?

Ja, men prisen skal svare til markedsværdien – det såkaldte armslængdeprincip, jf. ligningslovens § 2. Sælger du til en pris, der afviger fra det, kan SKAT tilsidesætte prisen.

Hvordan dokumenterer jeg, at prisen er korrekt?

Ved at indhente en uvildig vurdering eller ved at kunne vise, hvad tilsvarende brugt udstyr af samme alder og stand rent faktisk sælges for på markedet. Gem dokumentationen, så du kan fremvise den, hvis SKAT spørger.

Hvad sker der, hvis SKAT vurderer, at prisen ikke var markedssvarende?

SKAT kan korrigere transaktionen skattemæssigt, hvilket kan udløse uventede konsekvenser for dig personligt – for eksempel beskatning som maskeret udlodning eller en skattepligtig fordel, afhængigt af hvilken vej afvigelsen går.

Læs mere om, hvordan du trækker penge ud af en enkeltmandsvirksomhed korrekt, eller om selskabsstrukturens betydning ved den slags transaktioner.

153