"Hvad er 3-års reglen?" er et af de spørgsmål, folk oftest søger på, men svaret afhænger af, hvilken sammenhæng du støder på det i – for der findes ikke kun én "3-års regel" i dansk skatteret. Her er de to mest almindelige betydninger.
1. Overgangsreglen for "gamle" børsnoterede aktier
Den ene "3-års regel" er en overgangsregel, der stammer fra en skattereform i 2006. Den betyder kort fortalt, at du som privatperson kan sælge visse børsnoterede aktier skattefrit, hvis en række betingelser alle er opfyldt – blandt andet at aktierne var købt før 1. januar 2006, at den samlede kursværdi af dine børsnoterede aktier ikke oversteg en bestemt beløbsgrænse pr. 31. december 2005, og at du har ejet aktierne i mindst 3 år. Denne regel er relevant for en stadigt mindre gruppe investorer, efterhånden som årene går, og har intet at gøre med salg af en virksomhed i dag.
2. Ejertidskrav ved et holdingselskabs salg af et datterselskab
Den anden – og for virksomhedsejere langt mere relevante – sammenhæng er, når et holdingselskab sælger aktier eller anparter i et datterselskab. Her har der historisk været knyttet et ejertidskrav på 3 år til, om gevinsten kan hjemtages skattefrit i holdingselskabet, afhængigt af hvordan aktierne er kategoriseret skattemæssigt (datterselskabsaktier, koncernselskabsaktier m.fl.), og der findes værnsregler – blandt andet den såkaldte mellemholdingregel – der skal forhindre, at reglerne bruges til at omgå anden beskatning.
Hvorfor er det vigtigt at vide, hvilken regel der gælder for dig?
Forveksler du de to regler, risikerer du enten at gå glip af en skattefordel, du reelt har krav på, eller – værre – at planlægge et salg ud fra en forventning om skattefrihed, som ikke holder i praksis. Reglerne for koncern- og datterselskabsaktier er tekniske og ændrer sig løbende, og den rette fortolkning afhænger af din konkrete ejerstruktur.
Overvejer du at sælge din virksomhed gennem et holdingselskab, og er du i tvivl om, hvilke ejertidsregler der gælder for dig? Læs det brede overblik i vores guide om skat ved salg af virksomhed, eller book en samtale under Rådgivning & Mediator, så det bliver regnet korrekt igennem, før du sælger.
202