Ja, dine børn kan arve både aktier, anparter og en personligt ejet virksomhed – men reglerne for, hvordan det beskattes, adskiller sig fra et almindeligt salg, og der findes særlige regler, der kan gøre arv af en aktiv erhvervsvirksomhed billigere end at arve andre former for formue.

Succession: Undgår boet avancebeskatning?

Efter kildeskattelovens § 33 C kan aktier og en personligt ejet virksomhed i mange tilfælde overdrages med skattemæssig succession til nære pårørende – herunder børn. Det betyder, at der ikke udløses avancebeskatning hos den, der overdrager (eller boet efter en afdød), men at modtageren i stedet "overtager" den oprindelige anskaffelsessum og dermed den udskudte skat. Skatten er altså ikke væk – den er flyttet til dine børn og udløses først, når de på et tidspunkt selv sælger.

Boafgift: Hvad skal der betales i arveafgift?

Ud over den skattemæssige succession skal der som udgangspunkt betales boafgift af arven. For nære pårørende, herunder børn, er den almindelige boafgift 15%. For aktive erhvervsvirksomheder, der overdrages til nær familie, er boafgiften siden 1. januar 2025 nedsat til 10%, når betingelserne for succession samtidig er opfyldt – en lempelse, der specifikt skal gøre det billigere at give en virksomhed videre i familien frem for at sælge den ud af familien eller lade den lukke.

Hvordan adskiller det sig fra et salg til dine børn, mens du lever?

Et generationsskifte, mens du er i live, og en arv efter din død, kan begge ske med succession efter stort set de samme principper – forskellen ligger i timingen og i, at et salg i levende live giver dig mulighed for selv at være med til at styre overgangen og eventuelt blive i virksomheden som rådgiver for den nye generation i en periode. Læs mere om den model i vores guide om generationsskifte af virksomheden til næste generation.

Hvad bør du gøre nu, hvis det er relevant for dig?

  • Få afklaret, om din virksomhed og dine aktier opfylder betingelserne for succession – det er ikke automatisk givet i alle situationer.
  • Overvej, om et testamente eller en ejeraftale bør opdateres, så det er tydeligt, hvad der skal ske med virksomheden, hvis du dør, mens du stadig ejer den.
  • Tal med en rådgiver i god tid – succession og boafgiftsregler er tekniske, og de rigtige valg afhænger af din konkrete familie- og ejerstruktur.

Vil du høre mere om, hvordan et generationsskifte eller en arveplan bør gribes an? Book en samtale under Rådgivning & Mediator.

206