Aktieindkomst i Danmark beskattes med to satser: en lav sats op til en bestemt beløbsgrænse, og en høj sats af alt derover. I 2026 gælder følgende:
- 27% i skat af aktieindkomst op til 79.400 kr.
- 42% i skat af aktieindkomst over 79.400 kr.
Er du gift, får I hver især jeres egen grænse, og et evt. uudnyttet bundfradrag hos den ene ægtefælle kan overføres til den anden – i praksis betyder det, at et ægtepar tilsammen kan have op til 158.800 kr. i aktieindkomst, før den høje sats slår igennem.
Hvad tæller som aktieindkomst?
Aktieindkomst dækker blandt andet udbytte fra aktier og anparter samt gevinst ved salg af aktier og anparter – herunder en eventuel gevinst, hvis du som privatperson sælger anparter i dit eget ApS. Beløbsgrænsen gælder for din samlede aktieindkomst i løbet af året, ikke pr. transaktion.
Hvorfor rammer et virksomhedssalg ofte den høje sats?
Sælger du din virksomhed direkte som privatperson – uden en holdingstruktur imellem – vil hele gevinsten typisk falde i samme kalenderår. Selv en forholdsvis beskeden virksomhed kan derfor nemt give en aktieindkomst, der langt overstiger progressionsgrænsen, så en stor del af gevinsten beskattes med 42%.
Kan progressionen udskydes eller mindskes?
- Holdingstruktur: Sælges virksomheden gennem et holdingselskab, kan avancen ofte hjemtages skattefrit i selskabet, og du beskattes først som aktieindkomst, når pengene rent faktisk udbetales til dig personligt – hvilket giver mulighed for at fordele udbetalingerne over flere år.
- Earn-out eller løbende betaling: Er en del af købesummen betinget af fremtidig indtjening og udbetales over flere år, kan det i nogle strukturer sprede beskatningen over mere end ét indkomstår.
- Ægtefælles bundfradrag: Er I gift, og har den ene af jer uudnyttet bundfradrag, udnyttes det automatisk, inden den høje sats slår igennem.
Skal du planlægge et salg, hvor beskatningen af provenuet er en central del af regnestykket? Læs videre i vores guide om skat ved salg af virksomhed, eller book en samtale under Rådgivning & Mediator.
204